Comprendre la comptabilité de trésorerie

La comptabilité de trésorerie, aussi connue sous le nom de cash accounting en anglais, est une méthode d'enregistrement comptable qui se concentre sur les flux de trésorerie. Cet article vous aidera à comprendre en profondeur cette méthode, ses avantages et inconvénients, ainsi que les types d'entreprises qui peuvent l'adopter.

Principe de la comptabilité de trésorerie

La comptabilité de trésorerie enregistre en comptabilité tous les encaissements et décaissements. En d'autres termes, seuls les mouvements effectifs de fonds sont enregistrés, sans tenir compte des créances et des dettes jusqu'à la fin de l'exercice comptable. Les dépenses et les recettes ne sont comptabilisées que lorsqu'elles sont effectivement payées ou reçues.

Par exemple, les ventes sont comptabilisées à chaque paiement d'un client et les achats à chaque paiement à un fournisseur. Cette méthode est relativement simple et est donc souvent privilégiée par les petites entreprises pour sa simplicité et sa facilité de gestion.

Qui peut utiliser la comptabilité de trésorerie?

La comptabilité de trésorerie peut être appliquée par certaines catégories d'entreprises :

• Les entreprises qui relèvent des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux) et dont le chiffre d'affaires hors taxes annuel ne dépasse pas 818 000 euros pour les activités de négoce et 247 000 euros pour les activités de services (base 2020-2022).
• Les entreprises qui relèvent des BNC (Bénéfices Non Commerciaux).

Ces seuils sont déterminés par la législation et peuvent varier en fonction des années.

Avantages de la comptabilité de trésorerie

La comptabilité de trésorerie offre plusieurs avantages :

• Simplicité : Cette méthode est facile à comprendre et à mettre en œuvre car elle repose uniquement sur les flux de trésorerie.
• Gain de temps : Elle nécessite moins d'écritures comptables, ce qui permet de gagner du temps.
• Réduction des coûts : Moins d'écritures signifie généralement moins d'honoraires à verser à l'expert-comptable.
• Facilité de suivi : Les mouvements de trésorerie peuvent être facilement suivis à partir des relevés bancaires.

Limites de la comptabilité de trésorerie

Cependant, la comptabilité de trésorerie a aussi ses inconvénients :

• Suivi des créances et des dettes : Comme cette méthode ne tient pas compte des créances et des dettes jusqu'à la fin de l'exercice, il peut être plus difficile de suivre les factures impayées et les dettes à régler.
• Pertinence des chiffres intermédiaires : Si des points intermédiaires sont effectués en cours d'année, les chiffres de la période ne seront pas pertinents car ils se basent sur la trésorerie.

Comprendre le flux de trésorerie

L'un des principes fondamentaux de la comptabilité de trésorerie est la gestion des flux de trésorerie. Les flux de trésorerie font référence aux mouvements d'argent entrant et sortant de votre entreprise. Les flux de trésorerie peuvent être divisés en trois catégories :

• Flux de trésorerie d'exploitation : Il s'agit de l'argent généré par les activités principales de votre entreprise, comme la vente de biens ou de services.
• Flux de trésorerie d'investissement : Il s'agit de l'argent que vous dépensez ou recevez pour les investissements à long terme, tels que l'achat ou la vente de biens immobiliers ou d'équipements.
• Flux de trésorerie de financement : Il s'agit de l'argent que vous recevez de l'investissement ou que vous remboursez aux investisseurs, comme les prêts ou les dividendes.

Comprendre ces différents flux de trésorerie peut vous aider à mieux gérer votre entreprise et à prendre des décisions financières éclairées.

Gestion des documents en comptabilité de trésorerie

La gestion des documents est une partie essentielle de la comptabilité de trésorerie. Vous devrez conserver et organiser tous les justificatifs de vos transactions financières, tels que les factures, les reçus et les relevés bancaires. Une bonne pratique consiste à regrouper ces documents par mois et par ordre chronologique. Cela facilitera la tâche de votre expert-comptable et vous aidera à suivre plus facilement vos transactions.

Comptabilité de trésorerie et fiscalité

Il est important de noter que la comptabilité de trésorerie peut présenter certaines limites en matière de fiscalité. Par exemple, si votre entreprise est soumise à la TVA, vous ne pourrez pas vous baser sur votre comptabilité de trésorerie pour déclarer la TVA, car celle-ci est calculée sur les débits (généralement à la date de facture), et non sur les encaissements et décaissements.

Cependant, il existe une exception pour les entreprises qui relèvent des BIC et qui procèdent à une déclaration annuelle de TVA. À la clôture de l'exercice, les créances et les dettes sont constatées, ce qui permet de rectifier la déclaration de TVA.

Comptabilité de trésorerie vs comptabilité d'engagement

Il est important de noter que la comptabilité de trésorerie est différente de la comptabilité d'engagement. Tandis que la comptabilité de trésorerie se concentre sur les flux de trésorerie réels, la comptabilité d'engagement enregistre les transactions financières lorsqu'elles sont engagées, que l'argent ait été effectivement reçu ou non.

Par conséquent, la comptabilité d'engagement offre généralement une vision plus précise de la performance financière d'une entreprise à un moment donné, car elle prend en compte les créances et les dettes en cours. Cependant, elle est également plus complexe à gérer et nécessite plus de temps et de ressources.

Conclusion

En conclusion, la comptabilité de trésorerie est une méthode d'enregistrement comptable simple et efficace qui se concentre sur les flux de trésorerie réels. Elle est particulièrement adaptée aux petites entreprises et à celles qui ont des flux de trésorerie simples et prévisibles. Cependant, elle présente certaines limites, notamment en matière de suivi des créances et dettes et de fiscalité. Il est donc important de bien comprendre ces limites avant de choisir cette méthode pour votre entreprise.

Si vous avez besoin d'aide pour gérer votre comptabilité de trésorerie, n'hésitez pas à faire appel à un expert-comptable. Il pourra vous aider à organiser vos documents, à suivre vos transactions et à respecter vos obligations fiscales.

Nos expert-comptable et leurs équipes peuvent répondre à toutes vos interrogations concernant cette notion. Notre cabinet d'expertise comptable situé à Paris 12 reste joignable par téléphone et par mail ou sur rendez-vous.