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Le bilan fonctionnel, ce que vous devez savoir

29/07/2022
Jerome
bilan fonctionnel

CBA vous apporte dans cet article, tout ce que vous devez savoir à propos du bilan fonctionnel. Si des interrogations subsistent ou quelles que soient vos questions sur la comptabilité de votre entreprise, nos experts peuvent vous offrir un accompagnement personnalisé.

Bilan fonctionnel : définition

Au sein d’une entreprise, le bilan fonctionnel est un document comptable important. Ce dernier se calque sur les données issues du bilan comptable réalisé chaque année. En reprenant ces données brutes, le bilan fonctionnel les classe selon différentes fonctions que peuvent être le financement, l’exploitation ou encore l’investissement par exemple.

Il s’agit en réalité d’un classement des ressources et des emplois là où, dans le bilan comptable, il est question d’actifs et de passifs.

Rôle du bilan fonctionnel

Le bilan fonctionnel dispose d’une multiplicité de rôles. Parmi ces derniers, il est notamment possible de citer :

  • l’analyse fonctionnelle : elle a pour but l’évaluation du fonctionnement de l’entreprise au travers de ses cycles
  • la mise en avant de la structure financière de la société
  • la détermination des modes de financement de l’investissement ainsi que de l’exploitation
  • la détermination de la santé financière de la société
  • l’usage de l’argent de la société
  • identification des potentielles faiblesses afin de mettre en place des actions pour y pallier

Les différents cycles mis en exergue par le bilan fonctionnel

Il faut également savoir que le bilan fonctionnel met en avant divers cycles qui sont les suivants :

  • cycle d’exploitation : la comparaison est réalisée entre les créances et les dettes provenant de l’exploitation en elle-même
  • cycle hors exploitation : créances et dettes de toute nature sont ici analysées
  • cycle de trésorerie : il est question ici de comparer la trésorerie active et la trésorerie passive
  • cycle durable : investissements durables et financements stables sont comparés

Focus sur l’analyse fonctionnelle du bilan

L’analyse fonctionnelle du bilan est une étape primordiale au sein d’une entreprise. En effet, une fois le bilan fonctionnel établie, il est indispensable d’en faire une étude poussée. Cette analyse permet, entre autres, de connaître l’état des finances de la société.

Pour ce faire, certains critères doivent être contrôlés. C’est notamment le cas du fonds de roulement ou encore du besoin en fonds de roulement. Il est ainsi possible de comparer divers paramètres par rapport à l’année N-1. Voici quelques facteurs qu’il est possible de rapprocher afin de regarder les évolutions d’une année sur l’autre :

  • le besoin en fonds de roulement hors exploitation
  • la trésorerie nette
  • les emplois et ressources
  • les actifs et passifs circulant d’exploitation et hors exploitation

Pour l’élaboration de votre bilan fonctionnel, pour celle de votre bilan comptable ou pour toute autre opération comptable, CBA peut vous apporter ses compétences en la matière, n’hésitez plus à nous contacter.

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