Bilan de retraite pour dirigeants & libéraux : ce qu'il faut savoir
Dès l'âge de 35 ans, votre bilan retraite vous est automatiquement transmis tous les 5 ans tout au long de votre carrière ? Cependant, il peut arriver que ce document contienne des erreurs qui pourraient affecter vos droits futurs.
À partir de 55 ans, ce relevé vous donne une estimation globale de vos droits à la retraite, tous régimes confondus. Pour les dirigeants d'entreprise et professions libérales, comprendre ces informations est particulièrement crucial. En effet, selon votre statut : gérant non salarié, profession libérale ou assimilé salarié, vos droits et options varient considérablement. Avec la récente réforme des retraites de 2023 qui relève progressivement l'âge légal à 64 ans pour les générations nées à partir de 1968, réaliser un bilan retraite personnalisé devient indispensable.
Par ailleurs, pour bénéficier du taux plein, vous devez justifier d'un nombre de trimestres cotisés suffisant (entre 169 et 172 selon votre génération), tandis que l'âge du taux plein automatique reste fixé à 67 ans. Dans cet article, nous examinerons en détail les spécificités du bilan retraite du dirigeant, les particularités pour la retraite médecin et autres professions, ainsi que les stratégies d'optimisation essentielles pour préparer sereinement cette étape importante de votre vie.
Sommaire :
Comprendre les régimes de retraite selon le statut du dirigeant
Pour établir un bilan retraite précis, comprendre votre régime de retraite est essentiel. En effet, celui-ci varie selon votre statut juridique en tant que dirigeant d'entreprise, ce qui impacte directement vos cotisations et futurs droits.
Assimilé salarié : CNAV + Agirc-Arrco
Les présidents de SAS/SASU et les gérants minoritaires ou égalitaires de SARL sont considérés comme assimilés salariés. Ils cotisent auprès de la CNAV pour la retraite de base et de l'Agirc-Arrco pour la retraite complémentaire. Leurs cotisations sont calculées sur le revenu brut, avec des taux similaires à ceux des salariés. Pour la retraite complémentaire, ces taux s'élèvent à 3,15% sur la tranche 1 (jusqu'à 46 368€) et 8,64% sur la tranche 2 (jusqu'à 370 944€). Attention, l'absence de rémunération signifie aucun droit à la retraite.
Travailleur non salarié (TNS) : CNAV + RCI
Les entrepreneurs individuels, gérants majoritaires de SARL et gérants associés uniques d'EURL sont des TNS. Ils relèvent de la CNAV pour la retraite de base et du Régime Complémentaire des Indépendants (RCI) pour la complémentaire. Leurs cotisations retraite de base s'élèvent à 17,75% sur les revenus jusqu'à 46 368€ et 0,60% au-delà. Pour la complémentaire, ils cotisent à hauteur de 7% jusqu'à 47 100€ et 8% entre 47 100€ et 185 472€.
Professions libérales : CIPAV, CARMF, CNBF, etc.
Les professions libérales dépendent de la CNAVPL pour la retraite de base et d'une des dix caisses spécialisées pour la complémentaire. Chaque caisse a ses propres règles. Par exemple, la CIPAV concerne les architectes et psychologues, la CARMF les médecins, la CNBF les avocats. En 2024, ces caisses regroupaient 878 700 cotisants et 454 813 retraités. Le montant moyen des pensions de base était de 4 677€ annuels en 2022.
Cas particuliers : carrière mixte ou changement de statut
Vous avez exercé plusieurs activités durant votre vie professionnelle ? Vous êtes alors polycotisant. Depuis le 1er juillet 2017, la Liquidation Unique des Régimes Alignés (LURA) permet de faire une seule demande auprès de votre dernière caisse d'affiliation. Cette dernière contacte les autres régimes pour reconstituer votre carrière complète. Sachez néanmoins que chaque régime continue à financer sa quote-part et que votre date de départ à la retraite peut différer selon les régimes concernés.
Comment estimer et vérifier ses droits à la retraite
Connaître précisément vos droits à la retraite est crucial pour préparer sereinement votre avenir financier. Voici comment procéder pour obtenir une vision claire de votre situation.
Relevé de carrière : trimestres validés et points acquis
Le bilan retraite commence par la consultation de votre relevé de carrière, document qui récapitule l'ensemble de votre parcours professionnel et vos droits acquis. Accessible à tout âge sur votre espace personnel de l'Assurance retraite, il détaille vos trimestres validés et points de retraite complémentaire. Pour valider un trimestre en 2025, vous devez avoir cotisé sur un revenu minimum de 1 782 € (150 fois le SMIC horaire). Attention, c'est le montant de votre revenu soumis à cotisation vieillesse qui valide un trimestre, et non pas la durée réelle travaillée.
Bilan retraite individuel à partir de 55 ans
À partir de 55 ans, votre relevé s'enrichit d'une estimation globale de vos droits, tous régimes confondus. Vous pouvez également bénéficier du service "Mon estimation retraite" sur info-retraite.fr, qui vous permet de simuler différents scénarios de départ. Ce bilan retraite individuel vous indique précisément, pour chaque âge possible, le nombre de trimestres acquis et le montant potentiel de pension.
Erreurs fréquentes dans les relevés : comment les corriger
Selon la Cour des Comptes, une retraite de base sur six comporterait des erreurs lors de sa liquidation. Ces anomalies peuvent concerner des trimestres manquants, des points non comptabilisés ou des périodes à l'étranger. Pour les signaler, connectez-vous à votre compte retraite via FranceConnect et utilisez le service "Corriger ma carrière". Conservez précieusement vos justificatifs professionnels (bulletins de salaire, contrats, attestations chômage, indemnités maladie).
Bilan retraite complet : pourquoi l'anticiper dès 45 ans
Un bilan retraite complet est recommandé dès 45 ans, particulièrement pour les dirigeants aux carrières complexes. À cet âge, vous pouvez bénéficier d'un entretien information retraite pour faire le point avec un expert. Cette anticipation permet d'identifier les opportunités d'optimisation (rachat de trimestres, arbitrage dividendes/rémunération) et d'éviter les mauvaises surprises. Une sous-estimation de 50 € mensuels représente un manque à gagner de 15 000 € sur une durée moyenne de retraite.
Optimiser sa retraite : leviers à activer avant le départ
Plusieurs dispositifs vous permettent d'améliorer significativement votre bilan retraite avant votre départ. Ces leviers d'optimisation méritent une attention particulière lors de votre préparation financière.
Surcote : +1,25 % par trimestre supplémentaire
Lorsque vous continuez à travailler après avoir atteint l'âge légal et validé tous les trimestres nécessaires pour obtenir le taux plein, vous bénéficiez d'une surcote. Chaque trimestre supplémentaire travaillé augmente votre pension de retraite de base de 1,25%. Par exemple, si vous travaillez un an de plus, votre pension augmentera de 5% (4 trimestres x 1,25%). Ainsi, une retraite de base de 12 000€ annuels passerait à 12 600€, soit 50€ supplémentaires par mois.
Cumul emploi-retraite : conditions et plafonds
Le cumul emploi-retraite vous permet de percevoir simultanément une pension et un revenu d'activité. Deux régimes existent :
- Le cumul intégral : accessible si vous bénéficiez d'une retraite à taux plein et avez liquidé toutes vos pensions
- Le cumul plafonné : applicable si vous n'avez pas atteint le taux plein
Pour le cumul plafonné, vos revenus cumulés ne doivent pas dépasser 160% du SMIC (2 883€ bruts mensuels en 2024) ou votre dernier salaire d'activité. Pour les indépendants, le plafond est fixé à 23 550€ annuels.
Retraite progressive : conditions d'accès dès 60 ans
À partir du 1er septembre 2025, vous pourrez accéder à la retraite progressive dès 60 ans. Ce dispositif vous permet de travailler à temps partiel tout en percevant une fraction de votre pension. Pour en bénéficier, vous devez :
- Avoir au moins 60 ans
- Justifier de 150 trimestres (37,5 ans) tous régimes confondus
- Exercer une activité à temps partiel entre 40% et 80%
Votre fraction de pension est inversement proportionnelle à votre temps de travail. Exemple : avec un temps partiel à 60%, vous percevrez 40% de votre pension.
Rachat de trimestres : études ou années incomplètes
Le rachat de trimestres permet de compléter votre carrière en validant :
- Des périodes d'études supérieures
- Des années incomplètes (moins de 4 trimestres validés)
- Des stages en entreprise
Vous pouvez racheter jusqu'à 12 trimestres au total. Le coût varie selon votre âge, vos revenus et l'option choisie. Pour les jeunes actifs, un tarif réduit est disponible jusqu'à l'âge de 40 ans. Les sommes versées sont intégralement déductibles de votre revenu imposable.
Épargne retraite : PER, assurance-vie, contrats Madelin
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est désormais le principal dispositif d'épargne retraite. Il remplace progressivement les anciens plans comme le contrat Madelin. Les atouts du PER par rapport au Madelin incluent :
- Des versements libres sans minimum annuel
- La possibilité de sortie en capital lors de la retraite
- Le déblocage anticipé pour l'acquisition de la résidence principale
Les cotisations sont déductibles fiscalement dans la limite de 10% de vos revenus d'activité (maximum 35 194€).
Erreurs à éviter pour ne pas pénaliser sa pension
Certaines erreurs peuvent réduire considérablement vos droits à la retraite et compromettre votre bilan retraite. Les identifier et les éviter vous permettra de préserver l'intégralité de vos futurs revenus.
Sous-cotisation volontaire : impact sur les droits
La validation d'un trimestre retraite exige en 2025 une cotisation minimale sur un revenu de 1 801,80 € (150 fois le SMIC horaire). Pour sécuriser vos 4 trimestres annuels, vous devez donc percevoir au moins 7 128 € soumis à cotisations par an. En dessous, votre carrière sera incomplète, entraînant une décote définitive sur votre pension. Par ailleurs, sous-cotiser réduit également vos points de retraite complémentaire, diminuant ainsi le montant global de votre pension.
Dividendes vs rémunération : arbitrage à l'approche du départ
Attention : les dividendes ne permettent pas la validation de droits à la retraite. Un dirigeant percevant 100 000 € annuels uniquement en dividendes accumule 50% moins de droits qu'avec un salaire équivalent. Pour préserver vos droits, maintenez une rémunération minimale soumise à cotisations permettant de valider 4 trimestres par an (600 fois le SMIC horaire). À l'approche de la retraite, privilégiez la rémunération sur les dividendes pour optimiser votre pension.
Oubli des régimes complémentaires : Agirc-Arrco, RCI, CIPAV
Négliger vos régimes complémentaires peut avoir des conséquences significatives. Ces régimes représentent souvent plus de la moitié de votre future pension. Pour les salariés, l'Agirc-Arrco constitue un pilier essentiel. Pour les indépendants, le RCI applique des taux de cotisation de 7% jusqu'au plafond (40 784 €). Quant aux professions libérales, leurs régimes spécifiques (CIPAV, CARMF, etc.) nécessitent une attention particulière en raison de leurs règles distinctes.
Absence de vérification de carrière mixte
Si vous avez cotisé à plusieurs régimes, vous êtes considéré comme polycotisant. L'absence de vérification de tous vos relevés peut entraîner la perte de trimestres cotisés ou d'une partie de vos droits. Les erreurs dans les calculs de pension touchent une retraite nouvellement attribuée sur sept. Vérifiez systématiquement l'exhaustivité de vos droits auprès de chaque caisse, notamment pour les périodes travaillées à l'étranger qui nécessitent des justificatifs spécifiques.
Le cabinet CBA réalise votre bilan retraite
Nous accompagnons les dirigeants d’entreprise, les gérants non-salariés et les professions libérales (médecins, avocats, architectes, etc.) dans la préparation et l’optimisation de leur retraite.
Chaque statut présente des spécificités particulières c’est pourquoi un bilan retraite personnalisé est essentiel pour anticiper sereinement cette étape.
Notre équipe d’experts-comptables et de collaborateurs expérimentés vous aide à :
- analyser l’ensemble de votre parcours professionnel et vos régimes de retraite,
- identifier les points d’amélioration et les opportunités d’optimisation,
- et bénéficier d’un accompagnement sur mesure dans vos démarches administratives.
Grâce à notre expertise financière et patrimoniale, nous pouvons vous aider à sécuriser vos droits et à maximiser vos revenus futurs, tout en assurant une continuité dans la gestion de votre patrimoine avant et pendant la retraite.
Conclusion
La préparation à la retraite représente une étape cruciale pour les dirigeants d'entreprise et les professionnels libéraux. Certainement, le bilan retraite constitue un outil indispensable pour anticiper sereinement cette transition majeure de votre vie professionnelle. Ainsi, comprendre les spécificités de votre régime selon votre statut - assimilé salarié, travailleur non salarié ou profession libérale - vous permet d'optimiser vos droits futurs.
À vrai dire, la complexité des différents systèmes de retraite nécessite une vigilance particulière. Par conséquent, vérifier régulièrement votre relevé de carrière et corriger les éventuelles erreurs s'avère essentiel. Effectivement, une simple omission peut entraîner une perte financière considérable tout au long de votre retraite.
Les leviers d'optimisation tels que la surcote, le rachat de trimestres ou encore la retraite progressive représentent des opportunités à ne pas négliger. De même, l'arbitrage entre dividendes et rémunération mérite une attention spéciale, particulièrement à l'approche de votre départ. Néanmoins, chaque situation étant unique, une analyse personnalisée demeure la meilleure approche pour maximiser vos droits.
Enfin, face à ces enjeux complexes, l'accompagnement par des experts comme le cabinet CBA vous offre une vision claire et des stratégies adaptées à votre profil spécifique. En définitive, plus vous anticipez et planifiez votre retraite, plus vous vous assurez une transition sereine et financièrement confortable vers cette nouvelle phase de vie.
Donc, que vous soyez médecin, architecte, avocat ou dirigeant d'entreprise, réaliser votre bilan retraite dès aujourd'hui constitue un investissement judicieux pour votre avenir. Après tout, une retraite réussie se prépare longtemps à l'avance.
Pour obtenir plus de précisions au sujet de votre bilan retraite, vous pouvez vous renseigner auprès d’un expert-comptable CBA.
